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原声明
2020年3月1日，五部委发布《关于中小微企业贷款暂时延期还本付息的通知》（银保建发[2020]6号），利好受疫情影响的中小微企业。 如果贷款逾期，则不计入逾期贷款。 本文写了一些看法供大家讨论。 欢迎扫描文末二维码加入企业微信。
受新冠肺炎疫情影响，不少企业推迟复工复产。 中小微企业开工率不足，现金流收入大幅减少。 流动性压力亟待缓解，贷款可能出现逾期。 为帮助困难企业，减少贷款逾期带来的负面影响。 2020年3月1日，银保监会、人民银行、发展改革委、工业和信息化部、财政部联合下发《关于暂缓偿还中小微企业贷款本息的通知》（银保监发[2020]6号），对困难中小微企业贷款到期本息可延期偿还。
一、对于2020年1月25日起到期的困难中小微企业（含小微企业主、个体工商户）贷款本金，银行业金融机构应根据企业延期还款申请，综合考虑疫情影响和企业经营状况，通过展贷、续贷等方式，为企业提供一定期限的临时延期安排，还款日最长可延长至6月。 2020 年 30 日。
二是对于2020年1月25日至6月30日期间中小微企业需要支付的贷款利息，银行业金融机构应根据延期付息申请和受疫情影响的实际情况，给予企业一定期限的延期付息安排。 贷款利息支付日期可延长至2020年6月30日，免收罚息。
那么问题来了，延期还款或者付息的贷款算重组贷款吗？ 根据尚未公布的《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》，资产重组是指商业银行为促使债务人因债务人财务困难而偿还债务，或对债务人现有债务进行再融资，以有利于债务人的债务合同方式进行的金融资产，包括借新还旧、新债融资等。从目的来看，困难中小微企业延期还本付息符合重组贷款的定义，是一种宽限。
如果延期贷款、延期付息，暂时延期偿还中小微企业贷款本息，有利于缓解企业财务支出和流动性压力，给企业一段缓冲期，有利于企业尽快复工复产，支持实体经济恢复发展。
由于征求意见稿尚未正式实施，根据《贷款风险分类指引》，需要重组的贷款至少应分类为次级。 6号文件补充了相关配套政策，“对于上述暂时延期还本付息贷款，银行业金融机构应坚持实质性风险判断，不得因疫情因素下调贷款风险分类，不得影响企业信用记录。”
但如果不及时采取重组措施，贷款本金或利息可能会逾期。 幸运的是，企业的信用记录不会受到影响。 因疫情困难企业的贷款（本息）逾期了，是否还应计入1104报告？ 我们需要了解逾期贷款的概念和统计方法。
1. 基本概念
（一）逾期贷款：逾期贷款是指报告期末报告机构未能在贷款合同规定的期限内偿还本金或利息的各类贷款本金余额。 因此，贷款是否逾期是物理变化，不受人为干扰。 与五级分类相比，它是一种化学变化，需要不同的催化剂。
（二）逾期本金贷款：未按照合同规定期限偿还贷款本金的，截至还款日尚未偿还本金的余额计为逾期贷款。 对于按月分期还款的个人消费贷款，逾期申报方法如下：逾期90天以内的，填写逾期部分本金余额，逾期91天及以上的，填写全部贷款本金余额。
（三）逾期利息贷款：未在合同规定期限内偿还贷款利息，且至付息日尚未全部偿还的贷款本金余额，视为逾期贷款。
（4）逾期范围：1104举报系统中微商贷逾期，逾期时间不填具体时间，而是分为七个区间，分别是“逾期30天内”、“逾期31至60天”（2019年细化）、“逾期61至90天”、“逾期91至180天”、“逾期181至270天”、“逾期271至360天” ”、“逾期超过361天”。
2 统计方法
逾期贷款的概念很容易理解，就是贷款的本金或利息超过了合同中应偿还但尚未偿还的本金金额，但实际操作中仍有很多细节问题。 我们需要结合《客户风险统计报表填写规则》来说明该统计指标中需要注意的细节。 常规贷款、垫款和分期个人消费贷款将区别对待，并举例说明。
(1) 常规贷款
这里所说的常规贷款主要是指固定资金贷款、流动资金贷款、个人经营贷款以及其他合同中明确规定贷款本息具体偿还时间的贷款。
对于常规贷款，约定本金还款日的次日视为拖欠本金首日，连续计算拖欠天数，等于数据提交日期减去约定本金还款日。
欠费天数为从约定还款日次日起的第一天欠费天数，连续计算欠费天数，等于数据报告期减去约定还款日。 若约定付息日为月底报告日，客户未按约定偿还贷款，则当期欠款天数报告为0。
案子
2015年5月2日，银行向A公司发放了1000万元贷款，合同约定该贷款本金将于2016年5月1日偿还微商贷逾期，每月20日支付利息。
2015年12月20日，若企业未能足额偿还利息，则2015年12月31日的报表将贷款本金1000万元计入逾期贷款。 欠费天数为31-20=11（天），逾期间隔统计为“逾期30天内”。
企业于2016年1月25日连同上期逾期利息一并偿还，自2016年1月31日起，该1000万元贷款不再计入逾期贷款。 2016年5月1日前，企业可正常还款。
自2016年5月1日起，企业逾期未偿还1分钱贷款本息的，自当日起将计入逾期贷款1000万元。 2016年5月31日，计入逾期贷款1000万元。 欠款天数为31-1=30（天），欠息天数为31-20=11（天）。 若企业于2016年4月20日未偿还最后一期利息，则逾期时间为30+31-20=41（天），逾期间隔按“逾期31天至60天”计算。
假设本金在报表日期尚未偿还。 银行做完日结后，尽管欠款天数为0，但仍属于逾期贷款。 逾期需按“逾期30天内”计算。
(2) 表外预付款
预付款是指报告机构因非银行机构承担第三方责任而导致被担保交易方违约而垫付的资金。 包括承兑预付款、保函预付款、信用证预付款等。
对于预付款，拖欠天数从发生之日起计算，拖欠天数等于数据报告期减去发生日期加1天。 拖欠天数也是从发生日期开始计算，拖欠天数等于数据报告期减去发生日期加1天。
（三）个人消费贷款
对于按月分期还款的贷款，分期还款条件下多次违约拖欠本金的，按欠款最长的违约天数计算欠款天数。 分期还款中多次违约拖欠利息的，以拖欠最长的违约天数作为拖欠天数。 两者比较，取最长的一个来判断逾期天数。
与其他贷款（包括分期还款，但不包括个人消费贷款）相比，分期还款个人消费贷款（主要是住房抵押贷款）逾期后无需报告全部剩余本金余额，而是以90天为期限进行区别对待。 具体填写方法为：逾期90天以内的，填写逾期部分本金余额青鸾传媒推广，逾期91天及以上的，填写全部贷款本金余额。
（四）借新还旧
以旧还新、以新还旧延期的贷款逾期天数，自原贷款合同到期日起计算。 正常贷款展期的逾期天数从展期后的到期日开始计算。
如果新贷款的还款时间为一年，企业贷款到期后将无法续展，贷款可能会立即逾期。 对于这种以新贷还旧贷的方式，由于贷款逾期天数是从原贷款合同到期日开始计算的，因此逾期范围可能会直接变为“逾期361天以上”。
三、监管指标
（1）逾期贷款比例
逾期贷款比例=[2.A逾期贷款]/[1.A各类贷款]×100%
该指标作为监控指标。 虽然没有具体的指标值，但可以通过该指标来横向比较不同银行机构管理合同履约的能力。 该指标值越低，表明银行的客户群更愿意遵守合同，信用风险管理能力越高。
（2）逾期90天以上贷款占不良贷款的比例
逾期90天以上贷款占不良贷款比例=[2.1A逾期90天以上贷款]/[1.2A不良贷款]×100%
该指标是比较常用的监管指标，用于衡量逾期90天以上贷款与不良贷款之间的关系。 虽然从五级分类逻辑来看，贷款逾期时间并不是判断贷款是否属于不良贷款的硬性标准。 通常，贷款逾期后，银行必须采取必要的资产保全措施。 如果公司超过90天未能偿还贷款本金和利息，其资产发生减值的可能性将会增加。 从这个意义上来说，该指标仍然可以衡量银行业金融机构五级分类的准确性。 如果大于100%，则表明贷款风险分类可能存在偏差，监管部门应重视这一问题。
这个指标也存在一些问题。 例如，未逾期或逾期90天以下的贷款被大多数机构认定为五级分类后的第三类，而逾期90天以上的贷款则不被认定为五级分类的后三类。 不同银行之间缺乏可比性。 此后，银监会2018年7号文件设置了逾期90天以上贷款中不良贷款占比（简称“逾期率”）新指标，与拨备范围挂钩。
按照《通知》的配套政策，贷款风险分类不会因疫情而降低。 如果从3月1日到6月30日计算，逾期90天以上但未归类为不良贷款的贷款将会增加。 这将导致超纳比指标低于 100%。 希望政策也能与7号文件挂钩，在计算“超纳比”指标时，将受疫情影响的中小微企业贷款整体剔除。
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